محاسبة مالية

مثال لكشف التسوية البنك لإحدى المنشآت – تابع المحاسبة على الأصول المتداولة

 

مثال لكشف التسوية البنك لإحدى المنشآت - تابع المحاسبة على الأصول المتداولة


تحدثنا في المقال السابق عن مذكرة تسوية البنك وكيفية المعالجة المحاسبية لكلٍ من عمليات الإضافة والخصم التي لم تُسجَّل في دفاتر المنشأة، وسنتحدث في هذا المقال عن مثال لكشف التسوية البنك لإحدى المنشآت.

مذكرة تسوية البنك تتكون من جزئين؛ ليعبروا عن الرصيد الحقيقي السليم الذي يفترض إدارجه في ميزانية المنشأةفي الجزء الأول من مذكرة التسوية، يتم زيادة المبالغ التي قام البنك بإضافتها لحساب جاري المشروع دون أن يعلم المشروع بذلك.

  • أدى ذلك إلى تخفيض رصيد النقدية الدفتري، وكذلك تم خصم الشيكات المرفوضة والمصروفات التي قام البنك بإضافتها إلى الحساب الجاري للمشروع دون أن يقوم المشروع يقوم المشروع بإضافتها.
  • كلًا من عمليات الإضافة والخصم التي لم يسبق قيدها في سجلات المشروع الملاحظة أنها لم يتم قيدها في سجلات المشروع
  • في الجزء الثاني من مذكرة التسوية للبنك يكون رصيد كشف حساب البنك، ومن ثم فقد تم تعديله من خلال إضافة المتحصلات التي قامت بها المنشأة، ولم يعلم بها البنك ولذلك لم يتم تسجيلها في حساب المنشأة في الدفاتر
  • يتم خصم المدفوعات التي سبق خصمها من حساب النقدية بدفاتر المنشأة دون أن يقوم البنك بخصم المدفوعات في الوقت ذاته.

مثال لمذكرة التسوية للبنك
وعلى سبيل المثال لمذكرة التسوية للبنك:

ورد كشف حساب البنك إلى محلات الاستاذ محمد بما يفيد أن رصيد النقدية بالحساب الجاري للمحل لدى البنك في 31/12/2019 يبلغ 77490 جنيه، بينما يبلغ الرصيد الدفتري لحساب النقدية بالبنك في سجلات المحل في نفس التاريخ 87500 جنيه، وبالبحث والتحري حول أسباب عدم المطابقة بين الرصيدين تبين الآتي:

1. هناك شيكات تم تحصيلها بمعرفة البنك وإضافة قيمتها لحساب جاري المشروع طرفة، بينما لم يتم إثباتها بسجلات المشروع بياناتها كالآتي:

  • شيك رقم 405  بمبلغ 960 جنيه.
  • شيك رقم 409   بمبلغ 390 جنيه.
  •  شيك رقم   100  بمبلغ 650 جنيه.

2. ورد بالكشف إضافة فوائد دائنة لحساب جاري المشروع بلغت قيمتها 240 جنيه، لم نثبت بعد بسجلات المشروع.

3. ورد بالكشف فوائد مدينة قدرها 10000 جنيه ومصروفات بنكية مقدارها 850 جنيه، حيث تم خصمها من حساب جاري المشروع ولم تُثبت بعد بالدفاتر الخاصة بالمشروع.

4. لم يظهر بالكشف إيداعات نقدية مرسلة للبنك أمس 30/12 بمبلغ 300 جنيه.

5. تم تحرير شيكات بمبلغ 3500جنيه للموردين أول أمس 29/12، ولم تظهر بالكشف بطبيعة الحال.

6. تم إرسال شيك رقم بمبلغ 1900 جنيه للبنك لتحصيله يوم 24/12 ولم يظهر بالكشف.

أولًا.. إعداد مذكرة تسوية البنك في 31/12/2019

محلات الأستاذ محمد

مذكرة تسوية البنك

في 31/12/2019

رصيد ح/البنك بسجلات المشروع

يضاف اليه :

شيكات محصلة

          شيك رقم 405

          شيك رقم 109

         شيك رقم 100

ايراد فوائد

يخصم منه :

مصروفات فوائد

مصروفات بنكية 

رصيد النقدية بعد التسوية

رصيد النقدية الوارد بكشف حساب البنك

 

يضاف إليه:

إيداعات بالطريق

شبكات تحت التحصيل

 

يخصم منه:

شيكات محررة لأحد الموردين

رصيد النقدية بعد التسوية



960

390

650

240

 

10000

850



3000

1900

87500


2240

89740

 

(10850)

78890

77490

 

4900

82390

 

(3500)

 

78890

 

ثانيًا.. إثبات قيود التسوية

المبلغ

البيان

مدين

دائن

31/12

ح/النقدية بالبنك 

      ح/شيكات تحت التحصيل 

      ح/إيراد فوائد 

قيد تسوية المتحصلات

————————————-

ح/مصروفات فوائد 

ح/مصروفات بنكية 

         ح/ النقدية بالبنك 

قيد تسوية المدفوعات

2240


10000

850

 

2000

240


10850

ثالثًا.. تصوير ح/ النقدية بالبنك

المبلغ

البيان

التاريخ

المبلغ 

البيان 

التاريخ 

87500

2240

رصيد 

ح/شيكات تحت التحصيل

ح/إيراد فوائد

31/12

31/12

10850

ح/مصروف فوائد

ح/مصروفات بنكية

31/12

89740

10850

78890

إجمالي مدين 

إجمالي دائن 

رصيد 31/12

10850

إجمالي دائن 

وفي نهاية المقال نتمنى أن نكون قد أفدناكم بما يخص هذا الجزء من المحاسبة المالية، ونضرب لكم موعدًا جديدًا مستقبلًا مع المزيد من المقالات.

أسرة المحاسبة للجميع

 

xosotin chelseathông tin chuyển nhượngcâu lạc bộ bóng đá arsenalbóng đá atalantabundesligacầu thủ haalandUEFAevertonxosofutebol ao vivofutemaxmulticanaisonbethttps://bsport.fithttps://onbet88.ooohttps://i9bet.bizhttps://hi88.ooohttps://okvip.athttps://f8bet.athttps://fb88.cashhttps://vn88.cashhttps://shbet.atbóng đá world cupbóng đá inter milantin juventusbenzemala ligaclb leicester cityMUman citymessi lionelsalahnapolineymarpsgronaldoserie atottenhamvalenciaAS ROMALeverkusenac milanmbappenapolinewcastleaston villaliverpoolfa cupreal madridpremier leagueAjaxbao bong da247EPLbarcelonabournemouthaff cupasean footballbên lề sân cỏbáo bóng đá mớibóng đá cúp thế giớitin bóng đá ViệtUEFAbáo bóng đá việt namHuyền thoại bóng đágiải ngoại hạng anhSeagametap chi bong da the gioitin bong da lutrận đấu hôm nayviệt nam bóng đátin nong bong daBóng đá nữthể thao 7m24h bóng đábóng đá hôm naythe thao ngoai hang anhtin nhanh bóng đáphòng thay đồ bóng đábóng đá phủikèo nhà cái onbetbóng đá lu 2thông tin phòng thay đồthe thao vuaapp đánh lô đềdudoanxosoxổ số giải đặc biệthôm nay xổ sốkèo đẹp hôm nayketquaxosokq xskqxsmnsoi cầu ba miềnsoi cau thong kesxkt hôm naythế giới xổ sốxổ số 24hxo.soxoso3mienxo so ba mienxoso dac bietxosodientoanxổ số dự đoánvé số chiều xổxoso ket quaxosokienthietxoso kq hôm nayxoso ktxổ số megaxổ số mới nhất hôm nayxoso truc tiepxoso ViệtSX3MIENxs dự đoánxs mien bac hom nayxs miên namxsmientrungxsmn thu 7con số may mắn hôm nayKQXS 3 miền Bắc Trung Nam Nhanhdự đoán xổ số 3 miềndò vé sốdu doan xo so hom nayket qua xo xoket qua xo so.vntrúng thưởng xo sokq xoso trực tiếpket qua xskqxs 247số miền nams0x0 mienbacxosobamien hôm naysố đẹp hôm naysố đẹp trực tuyếnnuôi số đẹpxo so hom quaxoso ketquaxstruc tiep hom nayxổ số kiến thiết trực tiếpxổ số kq hôm nayso xo kq trực tuyenkết quả xổ số miền bắc trực tiếpxo so miền namxổ số miền nam trực tiếptrực tiếp xổ số hôm nayket wa xsKQ XOSOxoso onlinexo so truc tiep hom nayxsttso mien bac trong ngàyKQXS3Msố so mien bacdu doan xo so onlinedu doan cau loxổ số kenokqxs vnKQXOSOKQXS hôm naytrực tiếp kết quả xổ số ba miềncap lo dep nhat hom naysoi cầu chuẩn hôm nayso ket qua xo soXem kết quả xổ số nhanh nhấtSX3MIENXSMB chủ nhậtKQXSMNkết quả mở giải trực tuyếnGiờ vàng chốt số OnlineĐánh Đề Con Gìdò số miền namdò vé số hôm nayso mo so debach thủ lô đẹp nhất hôm naycầu đề hôm naykết quả xổ số kiến thiết toàn quốccau dep 88xsmb rong bach kimket qua xs 2023dự đoán xổ số hàng ngàyBạch thủ đề miền BắcSoi Cầu MB thần tàisoi cau vip 247soi cầu tốtsoi cầu miễn phísoi cau mb vipxsmb hom nayxs vietlottxsmn hôm naycầu lô đẹpthống kê lô kép xổ số miền Bắcquay thử xsmnxổ số thần tàiQuay thử XSMTxổ số chiều nayxo so mien nam hom nayweb đánh lô đề trực tuyến uy tínKQXS hôm nayxsmb ngày hôm nayXSMT chủ nhậtxổ số Power 6/55KQXS A trúng roycao thủ chốt sốbảng xổ số đặc biệtsoi cầu 247 vipsoi cầu wap 666Soi cầu miễn phí 888 VIPSoi Cau Chuan MBđộc thủ desố miền bắcthần tài cho sốKết quả xổ số thần tàiXem trực tiếp xổ sốXIN SỐ THẦN TÀI THỔ ĐỊACầu lô số đẹplô đẹp vip 24hsoi cầu miễn phí 888xổ số kiến thiết chiều nayXSMN thứ 7 hàng tuầnKết quả Xổ số Hồ Chí Minhnhà cái xổ số Việt NamXổ Số Đại PhátXổ số mới nhất Hôm Nayso xo mb hom nayxxmb88quay thu mbXo so Minh ChinhXS Minh Ngọc trực tiếp hôm nayXSMN 88XSTDxs than taixổ số UY TIN NHẤTxs vietlott 88SOI CẦU SIÊU CHUẨNSoiCauVietlô đẹp hôm nay vipket qua so xo hom naykqxsmb 30 ngàydự đoán xổ số 3 miềnSoi cầu 3 càng chuẩn xácbạch thủ lônuoi lo chuanbắt lô chuẩn theo ngàykq xo-solô 3 càngnuôi lô đề siêu vipcầu Lô Xiên XSMBđề về bao nhiêuSoi cầu x3xổ số kiến thiết ngày hôm nayquay thử xsmttruc tiep kết quả sxmntrực tiếp miền bắckết quả xổ số chấm vnbảng xs đặc biệt năm 2023soi cau xsmbxổ số hà nội hôm naysxmtxsmt hôm nayxs truc tiep mbketqua xo so onlinekqxs onlinexo số hôm nayXS3MTin xs hôm nayxsmn thu2XSMN hom nayxổ số miền bắc trực tiếp hôm naySO XOxsmbsxmn hôm nay188betlink188 xo sosoi cầu vip 88lô tô việtsoi lô việtXS247xs ba miềnchốt lô đẹp nhất hôm naychốt số xsmbCHƠI LÔ TÔsoi cau mn hom naychốt lô chuẩndu doan sxmtdự đoán xổ số onlinerồng bạch kim chốt 3 càng miễn phí hôm naythống kê lô gan miền bắcdàn đề lôCầu Kèo Đặc Biệtchốt cầu may mắnkết quả xổ số miền bắc hômSoi cầu vàng 777thẻ bài onlinedu doan mn 888soi cầu miền nam vipsoi cầu mt vipdàn de hôm nay7 cao thủ chốt sốsoi cau mien phi 7777 cao thủ chốt số nức tiếng3 càng miền bắcrồng bạch kim 777dàn de bất bạion newsddxsmn188betw88w88789bettf88sin88suvipsunwintf88five8812betsv88vn88Top 10 nhà cái uy tínsky88iwinlucky88nhacaisin88oxbetm88vn88w88789betiwinf8betrio66rio66lucky88oxbetvn88188bet789betMay-88five88one88sin88bk88xbetoxbetMU88188BETSV88RIO66ONBET88188betM88M88SV88Jun-68Jun-88one88iwinv9betw388OXBETw388w388onbetonbetonbetonbet88onbet88onbet88onbet88onbetonbetonbetonbetqh88mu88Nhà cái uy tínpog79vp777vp777vipbetvipbetuk88uk88typhu88typhu88tk88tk88sm66sm66me88me888live8live8livesm66me88win798livesm66me88win79pog79pog79vp777vp777uk88uk88tk88tk88luck8luck8kingbet86kingbet86k188k188hr99日本藤素
https://hr99.best/” target=”_blank”>hr99123b8xbetvnvipbetsv66zbettaisunwin-vntyphu88vn138vwinvwinvi68ee881xbetrio66zbetvn138i9betvipfi88clubcf68onbet88ee88typhu88onbetonbetkhuyenmai12bet-moblie12betmoblietaimienphi247vi68clupcf68clupvipbeti9betqh88onb123onbefsoi cầunổ hũbắn cáđá gàđá gàgame bàicasinosoi cầuxóc đĩagame bàigiải mã giấc mơbầu cuaslot gamecasinonổ hủdàn đềBắn cácasinodàn đềnổ hũtài xỉuslot gamecasinobắn cáđá gàgame bàithể thaogame bàisoi cầukqsssoi cầucờ tướngbắn cágame bàixóc đĩaAG百家乐AG百家乐AG真人AG真人爱游戏华体会华体会im体育kok体育开云体育开云体育开云体育乐鱼体育乐鱼体育欧宝体育ob体育亚博体育亚博体育亚博体育亚博体育亚博体育亚博体育开云体育开云体育棋牌棋牌沙巴体育买球平台新葡京娱乐开云体育mu88qh88

مقالات ذات صلة

اترك تعليقاً

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول الإلزامية مشار إليها بـ *

زر الذهاب إلى الأعلى