ما هي الضريبة الانتقائية والسلع التي تشملها ونسبتها

تعتبر الضريبة الانتقائية أحد أنواع الضرائب التي تُفرض على السلع والخدمات المحددة التي يعتبرها المشرع مرتفعة المخاطر أو مضرة للصحة أو تستهلك في كميات كبيرة، تهدف هذه الضريبة إلى تحقيق أغراض معينة، مثل تحفيز التوجه لاختيار بدائل أكثر صحة أو تعزيز البيئة أو زيادة الإيرادات الحكومية.

ما هي الضريبة الانتقائية

الضريبة الانتقائية هي نوع من الضرائب التي تُفرض على سلع وخدمات محددة، بناءً على معايير خاصة تحددها الحكومة، تهدف الضريبة الانتقائية إلى تحقيق أهداف معينة، مثل تشجيع السلوك الصحيح والبيئي، أو توليد إيرادات إضافية للميزانية الحكومية.

تشمل السلع والخدمات التي تخضع للضريبة الانتقائية عادة السجائر والتبغ، والمشروبات الكحولية، والمشروبات الغازية ذات السكر المضاف، والوقود، والألعاب القمارية، والسيارات الفاخرة، والمجوهرات الفاخرة، وقد تختلف القوانين الضريبية من دولة إلى أخرى فيما يتعلق بالسلع والخدمات التي تخضع للضريبة الانتقائية ونسبتها.

تصنف الضرائب الانتقائية عمومًا على أنها ضرائب غير مباشرة، حيث يتم تحميل الضريبة على الموردين أو البائعين، وعادة ما ينتقل هذا العبء إلى المستهلك من خلال زيادة أسعار السلع والخدمات المشمولة بالضريبة.

تحظى الضرائب الانتقائية بتفاعل كبير في النقاشات والمناقشات العامة، حيث يوجد اعتراض من قبل بعض الأفراد والشركات على تلك الضرائب نظرًا لتأثيرها على التكاليف والأسعار، بينما يرون آخرون ضرورة فرض تلك الضرائب لتحقيق أهداف صحية وبيئية واقتصادية أو تعزيز العدالة الاجتماعية.

 السلع التي تشملها الضريبة الانتقائية

تتنوع السلع التي تشملها الضريبة الانتقائية من دولة إلى أخرى وتعتمد على القوانين الضريبية في كل دولة، ومع ذلك، هناك بعض السلع الشائعة التي قد تخضع للضريبة الانتقائية وتشمل:

• السجائر والتبغ: عادةً، يتم فرض ضريبة عالية على السجائر والتبغ بسبب المخاطر الصحية المرتبطة بها ولتشجيع التوقف عن التدخين.
• المشروبات الكحولية: تشمل الشرابات والمسكرات والبيرة والويسكي وغيرها من المشروبات الكحولية.
• المشروبات الغازية ذات السكر المضاف: بعض الدول تفرض ضريبة على المشروبات الغازية المحلاة بالسكر بسبب الارتباط المشترك بين استهلاكها المفرط والمشاكل الصحية مثل السمنة وأمراض السكري.
• مشروبات الطاقة: وهي عبارة عن مشروبات تمنح الشخص طاقة ونشاط عند تناولها، ويرجع ذلك لأنها تحتوي على منبهات مثل الكافيين بنسبة كبيرة وذلك بالإضافة إلى السكريات، ويطلق عليها اسم مشروبات الطاقة لأنها تعمل على تنشيط الجسم والذهن، وبنسبة 100% من قيمة بيع التجزئة يتم فرض الضريبة الانتقائية على مشروبات الطاقة.
• المشروبات الغازية وتفرض الضريبة الانتقائية عليها بنسبة 50% من قيمة بيع التجزئة.
• المشروبات المحلاة وهي عبارة عن منتجات مضاف إليها السكر من أي مصدر من مصادره، وتفرض الضريبة الانتقائية عليها بمعدل 50% من قيمة بيع التجزئة.

كم نسبة الضريبة الإنتقائية

نسبة الضريبة الانتقائية تختلف من دولة إلى أخرى ومن سلعة لأخرى، وتحددها القوانين والتشريعات الضريبية في كل بلد، قد توجد نسبة مسطحة للضريبة أو نسبة مئوية متناسبة مع قيمة السلعة.

عادةً، تكون الضريبة الانتقائية مرتفعة بالنسبة للسلع ذات المخاطر الصحية العالية أو السلع التي يتم استهلاكها بكميات كبيرة على سبيل المثال، قد يتراوح معدل ضريبة السجائر بين 50% و75% في بعض الدول، بينما تكون نسبة الضريبة على المشروبات الكحولية قد تتراوح بين 10% و100% تقريبًا، اعتمادًا على النوع والتركيز.

يجب ملاحظة أن بعض الدول قد تفرض أيضًا ضرائب إضافية أو رسوم على السلع الانتقائية بخلاف الضريبة العادية، على سبيل المثال، قد يتم فرض رسم إضافي على السيارات الفاخرة بنسبة مئوية على قيمتها الإجمالية.

كيفية حساب الضريبة الانتقائية

حساب الضريبة الانتقائية يعتمد على قيمة السلعة المشمولة بالضريبة ونسبة الضريبة المحددة من قبل الحكومة. عادةً ما يتم تطبيق النسبة الضريبية على قيمة السلعة للحصول على المبلغ النهائي المستحق كضريبة الانتقائية، ويتم حساب الضريبة الانتقائية كما يلي:

• تحديد قيمة السلعة: قم بتحديد قيمة السلعة التي ترغب في حساب الضريبة الانتقائية عليها، هذه القيمة عادةً ما تكون السعر الذي تشتري به السلعة.
• تحديد نسبة الضريبة الانتقائية: ابحث عن نسبة الضريبة الانتقائية المطبقة على السلعة التي ترغب في حساب الضريبة عليها، قد يُعلن عن هذه النسبة من قبل الحكومة أو يتم ذكرها في القوانين الضريبية المحلية.
• حساب الضريبة الانتقائية: قم بضرب قيمة السلعة بنسبة الضريبة الانتقائية للحصول على المبلغ المستحق كضريبة الانتقائية. على سبيل المثال، إذا كانت قيمة السلعة 100 ونسبة الضريبة الانتقائية 10٪، فإن المبلغ المستحق كضريبة الانتقائية سيكون 10.

مثال توضيحي على حساب الضريبة الانتقائية

في حالة كنت تمتلك محل مختص في بيع مشروبات الطاقة بسعر 20 ريال وتم فرض ضريبة عليه قدرها 100% في هذه الحالة سيتم حساب الضريبة كما يلي: 20*100%= 20 ريال.

بمعنى إن سعر البيع سيتضاعف ويصبح 40 ريال بدلاً من 20 ريال.

السلع المعفاة من الضريبة الانتقائية

لا شك أن هناك سلع مستثناة من الضريبة الانتقائية، ولكن هناك بعض السلع التي يمكن أن تتبع أحد المنتجات التي تنطبق عليها الضريبة الانتقائية ولكن هذه السلع تحديدًا تم استثنائها، وهي كما يلي:

• منتجات الألبان وكل ما هو يتكون من الحليب بشرط ألا تقل نسبة الحليب عن 75%.
• الحليب الصناعي والذي يتم استخدامه بدلاً من الرضاعة الطبيعية.
• الحليب النباتي مثل فول الصويا.
• العصائر الطبيعية.
• عصائر الفواكه الجافة.
• المشروبات التي يتم تقديمها في المطاعم في عبوات غير مغلقة.
• المشروبات التي يتم تناولها لأغراض طبية.
• المشروبات التي تتضمن سكر طبيعي.

عقوبة عدم الالتزام بتوريد ضريبة السلع الانتقائية

تتنوع عقوبة عدم الالتزام بسداد ضريبة السلع الانتقائية وهي بشكل عام كما يلي:

• يمكن تفرض غرامات مالية على أي شخص أو مؤسسة تتجاهل التزامها بتوريد ضريبة السلع الانتقائية، وقد تكون هذه الغرامات نسبة من المبلغ المستحق كضريبة أو قيمة ثابتة، حيث يتم فرض 5% غرامة من القيمة الإجمالية للضريبة التي لم يتم دفعها وذلك عن كل شهر لم يتم دفع الضريبة به.
• قد تتخذ السلطات الضريبية إجراءات قانونية ضد المخالفين لتوريد ضريبة السلع الانتقائية، وقد يتم اتخاذ إجراءات قانونية من قبل النيابة العامة أو القضاء لتحقيق الالتزام بالتشريعات الضريبية.
• في بعض الحالات الخطيرة، قد تقوم السلطات الضريبية بمصادرة السلع المشمولة بالضريبة الانتقائية التي لم يتم دفع الضريبة عليها وبيعها في المزاد العلني لتعويض الضرائب المستحقة.

كيفية التسجيل في ضريبة السلع الانتقائية

للتسجيل في ضريبة السلع الانتقائية يجب اتباع ما يلي:

• استخراج التراخيص والتصاريح للتمكن من ممارسة النشاط.
• إنشاء حساب على موقع الهيئة حتى يتم تقديم إقرارا الضريبة الانتقائية وكذلك القيمة المضافة وغيرها.
• الحرص على تقديم الإقرار الضريبي شهريًا.
• تجنب التأخر في سداد قيمة الضريبة لمدة تزيد عن 15 يوم من  الموعد الذي تم تقديم الإقرار فيه للهيئة.

تقديم إقرار الضريبة الإنتقائية

سواء كنت شخص منتج أو شخص مستورد ففي جميع الحالات يجب عليك دفع الضريبة الانتقائية لهيئة الزكاة والدخل، فكيف يتم تقديم إقرار الضريبة الانتقائية ومتى؟

• في حالة كنت المنتج: يجب تقديم 6 إقرارات ضريبية في السنة مع مراعاة تقديم إقرار كل ستة أشهر، ويجب دفع المبلغ الموجود بالإقرار بشكل كامل خلال 15 يوم من موعد تقديم الإقرار.
• في حالة كنت مستورد: يجب تسديد الضريبة الانتقائية في مصلحة الضرائب حسب البيان الجمركي، والهيئة ستقوم بالتعامل مع المصلحة للتأكد من صحة قيمة الضريبة والعمل على تسويتها في حالة وجود أي خطأ.

كيفية تقديم الإقرار الضريبي للضريبة الانتقائية

لتقديم الإقرار الضريبي الخاص بالضريبة الانتقائية يجب اتباع ما يلي:

• الدخول على الخدمة الخاصة بتقديم إقرار ضريبة السلع الانتقائية بالنقر هنا.
• تسجيل الدخول بحسابك بالمنصة الإلكترونية للهيئة.
• النقر على (الضرائب غير المباشرة).
• التوجه إلى (الإقرارات الضريبية).
• التوجه إلى القائمة الجانبية والنقر على الإقرار ثم ملئ بياناته ثم تقديمه.
• تحميل نموذج الإقرار الذي تم تعبئته.
• بعد أن ينتهي الموظف المسؤول من مراجعة الإقرار يتم إصدار الفاتورة الخاصة بالسداد.

ما أسباب تطبيق ضريبة السلع الانتقائية في السعودية

تم تطبيق ضريبة السلع الانتقائية في السعودية بهدف تحقيق العديد من الأهداف الاقتصادية والاجتماعية، وتشمل الأسباب الرئيسية لتطبيق هذه الضريبة ما يلي:

• تعتبر ضريبة السلع الانتقائية أحد وسائل تنويع مصادر الإيرادات في الاقتصاد السعودي، حيث يتم جمع الإيرادات من هذه الضريبة واستخدامها لتحسين الموارد المالية للحكومة.
• كجزء من رؤية المملكة 2030 للتحول الاقتصادي، تهدف ضريبة السلع الانتقائية إلى تخفيف الاعتماد على دخل النفط وتنويع اقتصاد المملكة من خلال توليد إيرادات من مصادر أخرى.
• يهدف تطبيق الضريبة إلى تشجيع المواطنين على اتخاذ قرارات استهلاكية مسؤولة والحد من استهلاك السلع التي قد تكون ضارة للصحة أو البيئة، مثل المشروبات الكحولية والسجائر.
• يعتقد أن فرض ضريبة على بعض السلع الضارة يمكن أن يساهم في تحسين الصحة العامة عن طريق تشجيع الناس على خفض استهلاكها وبالتالي الحد من المشاكل الصحية المرتبطة بها، مثل أمراض السرطان والأمراض القلبية.

الأسئلة الشائعة عن الضريبة الانتقائية

في الختام، تُعد الضريبة الانتقائية إحدى أشكال ضريبة الاستهلاك التي تفرض على بعض السلع والخدمات المحددة. يتم فرض هذه الضريبة على سبيل الاختيار (أو الانتقاء)، حيث يتم تحديد نسبة الضريبة بناءً على نوع السلعة أو الخدمة التي تتعلق بحاجة المجتمع أو لغرض إيرادات مالية إضافية للحكومة، وفي النهاية تُعتبر الضريبة الانتقائية تدابير حكومية تهدف إلى رفع إيرادات الدولة وتشجيع السلوك الاستهلاكي المفضل وتخفيف السلوك غير المرغوب فيه

المحاسب الدولي وكل ما تحتاج معرفته